Policz ratę leasingu operacyjnego samochodu osobowego i sprawdź, jaką część opłat można zaliczyć do kosztów podatkowych po zmianie limitów w 2026 roku.
Wynik jest orientacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Od 1 stycznia 2026 r. limit kosztów dla samochodów osobowych wynosi 100 000 zł przy emisji od 50 g/km, 150 000 zł przy emisji poniżej 50 g/km oraz 225 000 zł dla aut elektrycznych i wodorowych; według interpretacji skarbowych dotyczy to także umów zawartych wcześniej. Wartość samochodu do limitu to cena netto powiększona o VAT, którego nie można odliczyć. Limit ogranicza część kapitałową opłaty wstępnej i rat; odsetki są kosztem w całości. Kwoty „w kosztach" i „poza kosztami" zawierają nieodliczony VAT od opłat. Rata jest liczona jak równa rata kredytu z wykupem na końcu; rzeczywiste oferty leasingodawców mogą się różnić. Kalkulator nie obejmuje wykupu, kosztów eksploatacji (zaliczanych w 75% przy użytku mieszanym) ani ubezpieczenia.
Firma bierze w leasing operacyjny samochód osobowy z silnikiem spalinowym za 150 000 zł netto: 10% wpłaty wstępnej, 36 rat, wykup 1%, oprocentowanie 8%. Samochód służy też prywatnie, więc firma odlicza połowę VAT. Rata netto wychodzi 4 193,40 zł.
Wartość samochodu dla limitu (z nieodliczonym VAT) to 167 250,00 zł, a limit dla aut spalinowych wynosi 100 000 zł. Do kosztów trafia więc tylko 59,8% części kapitałowej opłat. Przez cały leasing w kosztach podatkowych znajdzie się 118 470,77 zł, a 66 577,50 zł zostanie poza nimi.
Bo dla samochodów osobowych obowiązuje limit wartości, od której liczy się koszty. Gdy samochód jest droższy, część kapitałowa każdej opłaty wchodzi w koszty tylko w proporcji limitu do wartości auta. Część odsetkowa nie jest ograniczona. Limit zależy od napędu - zmień go w kalkulatorze, żeby zobaczyć różnicę dla auta niskoemisyjnego albo elektrycznego.
Tylko gdy samochód służy wyłącznie firmie: trzeba zgłosić go do urzędu skarbowego, prowadzić ewidencję przebiegu i mieć zasady używania wykluczające jazdy prywatne. W pozostałych przypadkach odlicza się 50%, a druga połowa VAT powiększa wartość samochodu.
Paliwa, serwisu, ubezpieczenia i innych kosztów używania samochodu - przy użytku mieszanym w koszty wchodzi 75% takich wydatków. Zakłada też stałe oprocentowanie i równe raty; prawdziwa oferta leasingodawcy może się różnić opłatami dodatkowymi.