Porównaj pięć sposobów wypłaty pieniędzy ze spółki wspólnikowi i sprawdź, ile z tej samej kwoty zostaje na rękę. Nie każdy sposób jest dostępny dla każdej spółki - warunki znajdziesz pod wynikiem.
| Sposób | Podatki i składki | Na rękę | Obciążenie |
|---|
To wyliczenie, a nie rekomendacja: najniższe obciążenie nie oznacza, że dany sposób jest dla Twojej spółki dostępny albo uzasadniony - sprawdź warunki zastosowania. Każdy wiersz pokazuje wypłatę całej kwoty jednym sposobem, przy założeniu, że wspólnik nie ma innych dochodów opodatkowanych według skali. Dywidenda: CIT spółki i 19% PIT. Estoński CIT: łączne obciążenie 20% (mały podatnik) lub 25% wypłacanego zysku. Wynagrodzenie z powołania do zarządu (art. 201 KSH): koszt spółki, PIT według skali, składka zdrowotna 9%, bez składek społecznych. Powtarzające się świadczenia niepieniężne wspólnika (art. 176 KSH): koszt spółki, PIT według skali, bez składek. Najem prywatnego majątku wspólnika: koszt spółki, ryczałt 8,5% do 100 000 zł i 12,5% powyżej. Kalkulator nie uwzględnia ZUS jedynego wspólnika, daniny solidarnościowej ani limitów konkretnej spółki.
Tabela wyżej odpowiada tylko na pytanie „ile zostaje". Poniżej dla każdego sposobu: kiedy wolno go użyć i co zależy od sytuacji wspólnika oraz spółki. O wyborze decydują te warunki, a nie sama kwota na rękę.
Warunki zastosowania. Spółka ma zysk wykazany w zatwierdzonym sprawozdaniu finansowym, a wspólnicy podjęli uchwałę o jego podziale. Wypłata następuje po zakończeniu roku; w trakcie roku możliwa jest tylko zaliczka, jeśli przewiduje ją umowa spółki.
Wymaga weryfikacji. Czy spółka nie ma niepokrytych strat z lat ubiegłych i czy po wypłacie zachowa płynność. Przy zaliczce - czy spełnione są warunki z Kodeksu spółek handlowych i co się stanie, gdy rok zakończy się niższym zyskiem.
Warunki zastosowania. Spółka wcześniej wybrała ryczałt od dochodów spółek (estoński CIT) i spełnia jego warunki, między innymi: wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, spółka zatrudnia wymaganą liczbę osób, nie ma udziałów w innych podmiotach i nie przekracza limitu przychodów pasywnych. Wybór obowiązuje przez cztery lata podatkowe.
Wymaga weryfikacji. Czy spółka w ogóle może wejść w estoński CIT i ile kosztuje samo przejście. Inne wypłaty na rzecz wspólnika (na przykład najem albo pożyczka) mogą zostać opodatkowane jako ukryte zyski. Nie da się tego wyboru zastosować do jednej wypłaty - dotyczy całej spółki.
Warunki zastosowania. Wspólnik faktycznie pełni funkcję członka zarządu, a wynagrodzenie przyznano mu uchwałą wspólników (albo innego organu wskazanego w umowie spółki). Kwota powinna odpowiadać zakresowi obowiązków.
Wymaga weryfikacji. Czy wysokość wynagrodzenia da się obronić jako rynkową (wspólnik i spółka są podmiotami powiązanymi). Czy wspólnik ma inne dochody opodatkowane według skali - wtedy podatek będzie wyższy niż w wyliczeniu. Jak wygląda sytuacja składkowa, zwłaszcza jedynego wspólnika.
Warunki zastosowania. Obowiązek powtarzających się świadczeń niepieniężnych, ich rodzaj i zakres są zapisane w umowie spółki. Wspólnik rzeczywiście je wykonuje, a wynagrodzenie nie przekracza cen rynkowych.
Wymaga weryfikacji. To rozwiązanie najczęściej budzące wątpliwości: organy podatkowe i ZUS kwestionują świadczenia pozorne oraz takie, które pokrywają się z obowiązkami członka zarządu albo zwykłym prowadzeniem spraw spółki. Trzeba ocenić, czy konkretne czynności wspólnika się do tego nadają, jak je udokumentować i czy nie podlegają VAT.
Warunki zastosowania. Wspólnik ma prywatny składnik majątku (lokal, grunt, maszynę, samochód), którego spółka rzeczywiście potrzebuje i używa w działalności. Jest umowa najmu, a czynsz odpowiada stawkom rynkowym.
Wymaga weryfikacji. Kwotę wypłaty ogranicza rynkowy czynsz - nie da się w ten sposób wypłacić dowolnej sumy. Limit 100 000 zł dla stawki 8,5% obejmuje wszystkie przychody wspólnika z najmu. Najem może podlegać VAT, a przy większej skali zostać uznany za działalność gospodarczą wspólnika.
Chcesz sprawdzić, które z tych rozwiązań są realne w Twojej spółce? Napisz do nas albo zadaj pytanie w formularzu pod kalkulatorem.