Policz odpisy amortyzacyjne i sprawdź harmonogram rok po roku dla metody liniowej, degresywnej albo amortyzacji jednorazowej.
| Rok | Miesiące | Odpis | Pozostało |
|---|
Wynik jest orientacyjny. Odpisy zaczynają się od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do używania. Przykładowe stawki z wykazu: budynki niemieszkalne 2,5%, maszyny i urządzenia 10-14%, samochody 20%, komputery 30%. Metoda degresywna: w pierwszym roku stawka pomnożona przez 2,0, w kolejnych liczona od wartości pomniejszonej o dotychczasowe odpisy, a gdy odpis spadnie poniżej liniowego - przejście na metodę liniową; dotyczy głównie maszyn, urządzeń i środków transportu poza samochodami osobowymi. Amortyzacja jednorazowa wymaga spełnienia warunków ustawowych (m.in. limity kwotowe). Kalkulator nie uwzględnia limitu dla samochodów osobowych, stawek indywidualnych ani podwyższonych.
Firma kupuje samochód dostawczy za 80 000 zł netto i wprowadza go do ewidencji w marcu 2026 r. Przy stawce 20% i metodzie liniowej roczny odpis to 16 000,00 zł, czyli 1 333,33 zł miesięcznie.
Odpisy zaczynają się od kwietnia, więc w pierwszym roku w koszty trafi 12 000,00 zł (dziewięć miesięcy). Samochód zamortyzuje się w 2031 r. ostatnim odpisem 4 000,00 zł - harmonogram w kalkulatorze pokazuje każdy rok osobno.
Przy metodzie liniowej i degresywnej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały wprowadzono do ewidencji. Dlatego zakup w grudniu daje pierwszy odpis dopiero w styczniu.
Składniki o wartości do 10 000 zł można ująć w kosztach jednorazowo, bez wpisywania do ewidencji. Mali podatnicy i firmy rozpoczynające działalność mogą też skorzystać z jednorazowej amortyzacji w ramach rocznego limitu 50 000 euro - nie dotyczy to samochodów osobowych. W kalkulatorze to metoda „jednorazowa".
Nie zawsze. Odpisy od wartości przekraczającej limit dla samochodów osobowych nie są kosztem podatkowym. Limity i ich wpływ na koszty pokazuje kalkulator leasingu samochodu; ten kalkulator liczy pełne odpisy bilansowe, bez tego ograniczenia.