Porównaj, ile zostaje właścicielowi na rękę w jednoosobowej działalności gospodarczej i w spółce z o.o. przy tych samych przychodach i kosztach.
Wynik jest orientacyjny i nie stanowi porady podatkowej. JDG: wybrana forma opodatkowania albo najkorzystniejsza z trzech (skala, podatek liniowy, ryczałt), liczona tak jak w kalkulatorze formy opodatkowania; ryczałt nie jest dostępny dla każdej działalności. Spółka: cały zysk po CIT jest wypłacany jako dywidenda (PIT 19%); wynagrodzenie z powołania jest kosztem spółki, podlega podatkowi według skali i składce zdrowotnej 9%, bez składek społecznych. Jedyny wspólnik płaci co miesiąc pełne składki społeczne i składkę zdrowotną z własnych środków; kalkulator nie odlicza ich od podatku. Dodatkowe koszty to np. droższa pełna księgowość. Kalkulator nie obejmuje estońskiego CIT, zatrzymania zysku w spółce, innych form wypłaty ani kosztów założenia i przekształcenia.
Firma ma 400 000 zł przychodu i 80 000 zł kosztów rocznie. Jako jednoosobowa działalność na najkorzystniejszej formie opodatkowania zostawia właścicielowi 236 252 zł. Jako spółka z o.o. z jednym wspólnikiem, która wypłaca cały zysk dywidendą - 200 023 zł, czyli o 36 229 zł mniej.
Większość tej różnicy to składki: jedyny wspólnik płaci z własnych środków 31 426 zł ZUS rocznie. Przy dwóch wspólnikach tego obowiązku nie ma i ta sama spółka zostawia 231 449 zł - różnica względem JDG spada do 4 803 zł.
Najczęściej nie dla podatków. Przedsiębiorca na JDG odpowiada za zobowiązania firmy całym majątkiem prywatnym; w spółce z o.o. odpowiada spółka, a wspólnik ryzykuje wniesionym wkładem (członkowie zarządu mogą odpowiadać za długi spółki w szczególnych sytuacjach). Spółka ułatwia też przyjęcie wspólnika, sprzedaż firmy i sukcesję.
Kalkulator zakłada, że cały zysk jest co roku wypłacany dywidendą. Jeśli część zostaje w spółce na inwestycje, płacony jest od niej tylko CIT. Nie liczy też estońskiego CIT ani innych sposobów wypłaty - te porównasz w kalkulatorze wypłaty ze spółki.
Spółka musi prowadzić pełne księgi rachunkowe, sporządzać i składać sprawozdanie finansowe oraz dokumentować uchwały wspólników. W kalkulatorze to pole „dodatkowe koszty prowadzenia" - wpisz tam różnicę między ceną pełnej księgowości a obecną obsługą. Koszty założenia albo przekształcenia są jednorazowe i nie są wliczone.